沈阳工学院关于暂付款的管理规定

作者: 时间:2020-04-08 点击数:

沈工资财发〔2017〕2号

第一章

第一条 为了加强财务管理,提高资金使用效益,保障学校教育事业的发展,依据《会计基础工作规范》、《沈阳工学院财务管理办法》及其他相关规章制度,结合学校实际情况,制定本规定。

第二条 暂付款是指学校各类资金活动过程中发生的应收或暂付给部门或个人的待结算款项。包括职工因公出差的差旅费借款,购买材料、设备的预付款,暂未取得票据(或发票)暂付给其他部门或个人的各种款项等。

第三条 暂付款是学校(即债权人)对单位或个人的一种债权性资产,须借款人(即债务人)在规定时间内以票据报销或款项归还的方式清偿。暂付款的管理是学校财务管理的重要组成部分。各单位负责人对本部门的暂付款负有清收义务,并承担担保责任。

第二章 暂付款管理

第四条 暂付款单据的填写

(一)办理各种暂付款一律填写学校统一规定的借款或预付款单。

(二)对暂付款单据中的各项内容,需按要求如实、清晰填写。金额的大小写应相符,不得涂改。单据需有借款人及相关审批人签字。

(三)暂付款用途应与实际内容一致,不准挪作他用。如改变用途,应重新填写暂付款单。借差旅费时,应填写出差人、出差地点、出差任务等信息。

第五条 对办理暂付款人的要求

(一)学校正式在册在岗职工因公办事,经批准可申请办理暂付款。暂付款单必须由本人亲笔签名,不得由他人代签,且借款人与审批人不能为同一人。

(二)借款必须一事一借,一人一借,专款专用,不得挪作他用。前款未清,又无特殊理由,原则上不得再次借款。

(三)借款人必须及时取得真实、合法、有效的原始凭证,并按规定履行相关审批手续后,及时报账和核销暂付款。因故未使用暂付款的,应及时办理暂付款退还手续,不得无故长期拖欠或占用学校资金。

(三)借款人调动(含校内调动和调离学校),必须结清所有原部门借款,暂时无法清理的欠款,借款单位应指定专人接管其借款。特殊原因不能结清的,应征得原部门领导书面同意并签字确认,经财务人员审核同意后,才能办理调动手续。

第六条 暂付款的要求

(一)凡预借差旅费或实习费,必须注明出差的事由、地点、天数、人数,按基本的交通费用和住宿费估算暂付款金额。

(二)预付工程款、预付仪器、设备、材料等款,在资产财务部办理借款时需出具合同,并按照合同约定办理预付款。

(三)暂付款通过银行转账支付时,包括转账支票、电汇等,所列收款部门名称应与冲账时的原始凭证(发票或收据)的收款部门名称一致,对公汇款时需要填写开户银行和银行账号。

(四)暂付款支付必须符合货币资金管理的相关规定,规定应由银行转账结算的不能支付现金。

第七条 暂付款报销期限

(一)差旅费借款:原则上不允许借款,若借款人必须借款时,借款人应在返回学校后15个工作日内到资产财务部办理报销业务。

(二)用银行汇款等结算方式预付的款项:借款人应在款项汇出后的一个月内,向汇入单位索要票据或发票,并按规定及时冲销预付款项。

(三)预付仪器、设备、材料等货款:预付款人应在设备、材料验收完毕的同时持审批后的报销电子审批单(后面粘贴原始票据)、合同复印件等到资产财务部办理核销。

(四)预付的工程款,已签订合同的按合同约定条款执行,其他工程暂付款必须在3个月内办理报销手续。

(五)其他事项暂付款:借款人应在一个月内冲账,在报销时应同时将余额缴回资产财务部,结清借款。

(六)资产财务部应定期开展暂付款的清理工作。年终决算前对暂付款进行彻底清理。

第三章 违规处理

第八条 对不按规定办理暂付款报账及结算的,按以下办法处理:

(一)各类暂付款项应在规定时间内结清,如不能及时清偿的,应向资产财务部出具本单位领导签字的延期还款说明,并经学校财务主管校领导审批同意。

(二)各类暂付款在规定时间内未报销或偿还,又无签批说明的,暂付款人为单位的,资产财务部暂停其部门相关经费项目的再付款;暂付款人为个人的,从借款人借款到期的次月起,学校每月将扣除借款人实发工资的70%冲销暂付款,直至还清其所有借款为止。

第四章

第九条 本规定由资产财务部负责解释。

第十条 本规定自发布之日起执行。

 

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