沈阳工学院财务管理办法

作者: 时间:2020-04-08 点击数:

沈工资财发〔20171

第一章

第一条 为了规范我校经济行为,加强资金管理,建立健全学校财务管理机制,提高工作效益,根据《中华人民共和国民办教育促进法》、《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》及国家有关法规,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条 学校财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持量入为出、勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要与资金供给的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务:积极筹集办学资金,为学校各项工作顺利开展提供资金保障;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行监督和管理,确保决算真实、完整;加强财务核算,严格业务审核,提高资金使用效益;加强资产管理,合理配置及有效利用资产,避免资产闲置、流失;建立健全财务规章制度,规范办学经济秩序,维护财经法规;积极参与学校重大经济决策,做好财务统计、分析工作,促进教学科研事业发展。

第四条 学校财务管理的范围:包括财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、结转和结余管理、财务清算、财务报告和财务分析、财务监督及财务档案管理及其他等。

第二章 财务管理体制

第五条 学校实行“统一领导、分级管理、一级核算”的财务管理体制。

第六条 学校财务工作实行董事会领导下的校长负责制。资产财务部作为学校的一级财务管理机构在校长及分管校领导的领导下开展工作。

学校统一制定财务管理规章制度,统一管理学校的财经事务,统一组织会计核算,统一编制学校的年度财务预决算,统一调配学校资金及资产资源。

第七条 学校各项财务支出实行分级审批,各负其责。

第八条 学校各二级管理单位可以按照学校的财务规章制度制定本单位的财务管理实施细则,有权按学校规定统筹安排本单位的预算经费,并严格做好经费使用审核工作。

第九条 校内财会人员的任用实行回避制度。校级以上领导及财务人员的直系亲属不得担任学校的会计和出纳工作。学校将保障认真执行《会计法》和本办法的财务人员职权不受侵犯,任何人不得对履行会计职责的财务人员进行打击报复。

第三章 预算管理

第十条 学校预算的内容:学校预算包括收入预算和支出预算两部分。

第十一条 学校预算编制的原则

(一)坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,不搞超出学校综合财力的赤字预算。

(二)收入预算坚持积极稳妥的原则。

(三)支出预算坚持“统筹兼顾,以收定支,保证重点,勤俭节约”的原则。

第十二条 学校预算的编制:由资产财务部根据学校年度工作计划,综合各业务管理部门意见,按自然年度统一编制。

第十三条 学校预算的审批程序:由资产财务部提出年度预算草案,经学校院长办公会审议同意后报董事会审批。

第十四条 学校预算的执行和调整

(一)学校预算在校长统一领导下,由资产财务部组织实施。预算一经确定,在校内具有法律的约束性,各单位必须严格执行。

(二)为保证学校预算顺利实施,各单位必须及时足额上缴各项收入,不准截留、占用、挪用和拖欠。不准无预算或超预算支出。

(三)如果国家有关政策或学校事业计划有较大调整,对预算收支影响较大,确需调整预算项目时,由经费使用单位申请、学校资产财务部统一编制调整方案,报校长审批后执行;超出年度预算收支总额的调整方案,需报董事长审批后执行。

第四章 收入管理

第十五条 学校收入是指开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。

第十六条 学校的收入包括教育事业收入、科研事业收入、上级补助收入和其他收入。

(一)教育事业收入,即学校开展教学及其辅助活动取得的收入。包括向学生收取的学费收入和其他教学收入二部分。

(二)科研事业收入,指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入。包括:通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询等所取得的收入和其他科研收入。

(三)上级补助收入,从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(五)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入。包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第十七条 校内各部门要严格按照国家政策和学校有关规定依法组织收入。开展教学科研及其他各种活动需要收费的,必须事先向学校收费领导小组提出收费申请,经批准后,方可组织收费。学校各项收入均由资产财务部统一收取和核算,任何单位和个人不得截留、隐瞒、挪用和坐支,不得私设小金库。

第十八条 学校各项收费项目均由资产财务部负责出具收款收据。各收费单位根据资产财务部出具的收款收据为缴费对象办理相关事宜,任何单位和个人不得私自印制和购买票据收费。

第十九条 资产财务部负责全校各类收费工作的日常管理、备案及公示工作。

第五章 支出管理

第二十条 支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费及损失。

第二十一条 学校的支出主要包括事业支出、经营支出、上缴上级支出、其他支出。

(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出,是指学校为了保障正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出,是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

(三)上缴上级支出,即学校按照财政部和教育部的规定上缴上级单位的支出。

(四)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十二条 专用基金的管理。专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。各项专用基金的提取比例和管理办法要按国家统一规定执行,各项支出要按规定的用途和范围使用,保证单独核算、专款专用。

第二十三条 学校的各类支出应严格按规定范围、额度合理安排,并如实反映支出事项,不得虚列虚报,各项开支依法、合规。

第二十四条 学校各项开支需严格执行学校规定的审核、审批程序,票据报销单签字不得少于三人。

第六章 资产管理

第二十五条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第二十六条 学校资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第二十七条 流动资产的管理。流动资产是指一年之内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款、存货等。

(一)现金及银行存款的管理:学校建立健全现金和各种存款的内部管理制度,严格按照中国人民银行《现金管理条例》和《银行结算办法》办理现金及各种存款的结算,银行账户的设立必须按国家有关规定办理。

(二)应收及预付款的管理:应收及预付款是学校应收未收、暂时预付给有关单位和个人而形成的停留在结算过程中的资金。资产财务部按规定对应收及预付款及时清理、收回和结清,不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项,查明原因,分清责任,按照规定程序批准后核销。

(三)存货的管理:存货是在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。学校各管理部门要建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度,并严格存货的清查盘点制度,资产财务部进行定期或不定期清查盘点,保证账账、账实相符。对存货盘盈、盘亏要及时处理。

第二十八条 固定资产的管理

(一)固定资产是指学校持有的使用期限超过1年(不含1年)、单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但使用期限超过1 年(不含1年)的大批同类物资,作为固定资产核算和管理。

(二)学校的固定资产分为六类:[1] 房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。具体执行教育部制定的固定资产明细目录。

(三)固定资产按教育部相关规定计提折旧,固定资产折旧不计入学校支出。计提折旧严格执行教育部规定的范围、年限及方法等。

(四)学校应加强固定资产管理,建立健全固定资产管理的各项规章制度和管理办法,并对全校固定资产定期或不定期进行检查、抽查、盘点,做到账、卡、物相符,保证固定资产的安全完整。对固定资产的盘盈、盘亏要按照规定处理。

第二十九条 无形资产的管理:无形资产是学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应合理计价,及时入账。学校购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件,应当作为无形资产核算。为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出,如对软件进行升级改造或扩展其功能等所发生的支出,应当计入无形资产的成本。为维护无形资产的正常使用而发生的后续支出,如对软件进行漏洞修补、技术维护等所发生的支出,应当计入当期支出但不计入无形资产的成本。学校转让无形资产,按照规定进行资产评估,取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。学校对无形资产按规定进行摊销。无形资产摊销不计入学校支出。

第三十条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态时,按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第三十一条 对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下,按照国家规定可以对外投资的,应履行相关审批程序。学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不从事股票、期货、基金、企业债券等投资(国家另有规定的除外)。学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,按照教育部有关规定执行。

第三十二条 资产处置遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,履行相关审批程序。出租、出借资产,按照学校规定上报审批。对外投资收益以及利用资产出租、出借取得的收入,纳入学校预算,统一核算、统一管理。资产处置收入一律纳入学校财务管理。

第三十三条 按照国家有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产管理,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。

第七章 负债管理

第三十四条 负债是学校所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。

第三十五条 学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

第三十六条 借入款项是学校向金融机构、主管部门和其他部门借入的资金,超过一年的为长期借款,未超过一年的为短期借款。借入款项管理坚持慎重稳妥的原则,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务或提供担保。

第三十七条 应付及预收款项是学校在日常结算过程中,因未及时与其他单位结清有关债务而形成的负债。学校财务部门应加强应付及预收款的管理,及时清理,按时结算,防范财务风险。

第三十八条 应缴款项是指学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

第三十九条 代管款项是学校接受其他单位和个人委托代为管理的各类款项。代管款项按财务相关规定进行管理。

第八章 结转和结余管理

第四十条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。经营收支结转和结余应当单独反映。经营收支结余可按国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学校结余。

第四十一条 学校结余的资金作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额。

第四十二条 学校事业基金应统筹安排,合理使用。

第九章 财务清算

第四十三条 经董事会批准,校办产业、校内独立核算单位发生划转撤并,以及校外单位并入学校时,必须进行审计和财务清算。

第四十四条 学校对划转撤销或合并单位进行财务清算,应当成立清算小组,对划转撤销或合并单位的财务、资产、债权、债务等进行全面清理,编制资产负债表、财产目录和债权债务清单,提出债权、债务处理办法,做好资产移交、管理工作,妥善处理各项遗留问题。

第十章 财务报告和财务分析

第四十五条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件,包括财务报表和财务情况说明书。财务情况说明书主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资等情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第四十六条 财务分析是学校财务管理的重要组成部分。资产财务部应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,科学设置财务分析指标,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行情况、财务风险管理、支出结构、财务发展能力、财务管理存在的主要问题和改进措施等。学校按照教育部的规定以及自身财务管理的需要,开展财务分析工作。

第四十七条 资产财务部按照上级主管部门和财政部门以及其它有关的报表使用者的要求及时提供财务报告。

第十一章 财务监督

第四十八条 财务监督是贯彻执行国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经法纪的重要保证。学校财务监督分为外部监督和内部监督两个层次,外部监督包括接受国家审计、财政、税务、物价等部门的财务监督,内部监督指包括内部审计监督及校内一切经济活动监督。

第四十九条 财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。资产财务部要认真履行对全校经济活动进行监督的职能。

第五十条 学校财务监督的主要内容是监督学校在经济活动中是否遵守国家各项财经法规、学校各项财务规章制度,及时纠正各种违章违纪的行为。

第五十一条 学校财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,严格按规定的程序办理财务会计业务,对各项会计业务的真实性、合法性负责。财会人员要严格审核各项财务收支业务,对违反国家财经法规的事项,有权拒绝办理,并向领导反映情况。

第十二章 财务档案管理及其他

第五十二条 财务档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。内容包括:会计凭证、会计账簿、财务报告、验资报告、审计报告、预决算报告、银行对账单,收费票据存根、结算合同、协议等。

第五十三条 财务档案保管财务档案应按学校要求及时上交档案保管部门,对于财务档案的归档必须制作归档清册,相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字,以明确责任;学校财务档案的保管期限,参照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》附表所列期限执行。

第十三章

第五十四条 本办法未尽事宜参照有关规定执行。

第五十五条 本办法由学校资产财务部负责解释和修订。

第五十六条 本办法自发文之日起执行。

 

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