沈阳工学院财务管理办法

作者: 时间:2022-10-20 点击数:

               第一章

第一条 为了规范我校经济行为,加强财务管理和监督,建立健全学校财务管理机制,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国民办教育促进法》、《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》及国家有关法规,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 学校财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持量入为出、勤俭办学的方针;实行“统一领导、分级管理、统一审批”的财务管理制度。

第三条 学校财务管理的主要任务:积极筹集办学资金,为学校各项工作顺利开展提供资金保障;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;加强财务核算,提高资金使用效益;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;建立健全财务规章制度,规范办学经济秩序;如实反映学校财务状况,做好财务统计、分析及审计工作;积极参与学校重大经济决策,促进教学科研事业发展。

第四条 学校财务管理的范围:包括财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、结余管理、财务清算、财务报告和财务分析、财务监督及财务档案管理等。

              第二章 财务管理体制

第五条 学校实行董事会领导下的校长负责制的财务管理体制。学校集中管理财务规章制度的制定和执行,集中管理学校的会计事务,统一编制学校的年度财务预决算,统一调配学校资金及资产资源。学校各二级管理单位统筹安排和使用本部门的预算内办学经费和各项自有资金。

第六条 学校财务工作由院长统一领导,同时设财务总监监督、审核财务工作。

第七条 资产财务处作为学校一级财务机构,在校长领导下,统一组织和管理学校的各项资产财务工作,统一组织学校的会计核算工作。

第八条 校内财会人员的任用实行回避制度。单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的会计和出纳工作。

第九条 学校将保障认真执行《会计法》和本办法的财务人员职权不受侵犯,任何人不得对履行会计职责的财务人员进行打击报复。

               第三章 预算管理

第十条 学校预算的内容:学校预算包括收入预算和支出预算。

第十一条 学校预算编制的原则

(一)坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,不搞超出学校综合财力的赤字预算。

(二)收入预算坚持积极稳妥的原则。

(三)支出预算坚持统筹兼顾,以收定支,保证重点,勤俭节约的原则。

第十二条 学校预算的编制:由资产财务处根据学校年度工作计划及以前年度决算情况统一编制。

第十三条 学校预算的审批程序:由资产财务处提出年度预算方案,经校长办公会审议后报董事会审批。预算一经确定,在院内具有法律的约束性,各部门必须严格执行。

第十四条 学校预算的执行和调整

(一)学校预算在校长统一领导下,由资产财务处组织实施。为保证学校预算顺利实施,各单位必须及时足额上缴各项收入,不准截留、占用、挪用和拖欠。不准无预算或超预算支出。

(二)如果国家有关政策或学校事业计划有较大调整,对预算收支影响较大,确需调整预算时,由经费使用单位申请、学校资产财务处统一编制调整方案,报校长审批后执行;超出年度预算收支总额的调整方案,需报董事会审批后执行。

 第四章 收入管理

第十五条 收入是指开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十六条 学校的收入包括事业收入、上级补助收入、经营收入和其他收入。

(一)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入包括:

  1.教育事业收入,指高等学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

  按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入教育事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金,计入教育事业收入。

  2.科研事业收入,指高等学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从本级财政部门取得的财政拨款。

(二)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(三)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

  (四)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入、非本级财政补助收入等。

第十七条 校内各部门要严格按照国家政策和学校有关规定依法组织收入,开展教学科研及其他各种活动。需要收费的必须事先向学校资产财务处提出收费申请,经学校收费领导小组批准后,方可组织收费;学校各项收入均由资产财务处统一收取和核算。

第十八条 学校各项收费项目均由资产财务处负责出具收款收据。各收费单位根据资产财务处出具的收款收据为缴费对象办理相关事宜,任何单位和个人不得私自印制和购买票据收费。

第十九条 资产财务处负责全校事业性收费工作的审批、备案及公示工作。

第五章 支出管理

第二十条 支出是学校开展教学科研及其他活动发生的各项资金耗费。

第二十一条 学校的支出主要包括事业支出、经营支出、上缴上级支出、其他支出。

一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括教育事业支出、行政管理支出、后勤保障支出等。

(二)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)上缴上级支出,即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(四)其他支出,即即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十二条 专用基金的管理。专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。包括:发展基金、学生奖助基金、职工福利基金等。各项专用基金的提取比例和管理办法要按国家统一规定执行,各项支出要按规定的用途和范围使用,保证单独核算、专款专用。专用基金余额较多的,应当降低提取比例或者暂停提取。

第二十三条 学校的各类支出应严格按规定范围、额度合理安排,并如实反映支出事项,不得虚列虚报。

第二十四条 经费支出的审批程序。学校各种费用的支出实行部门领导、分管校长、校长和财务总监审批制度。

第六章 资产管理

第二十五条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第二十六条 学校资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、和对外投资等。

第二十七条 流动资产的管理:流动资产是指一年之内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款、存货(材料、燃料、消耗物资、低值易耗品)等。

(一)现金及银行存款的管理:学校建立健全现金和各种存款的内部管理制度,严格按照中国人民银行《现金管理条例》和《银行结算办法》办理现金及各种存款的结算,银行账户的设立必须按国家有关规定办理。

(二)应收及预付款的管理

应收及预付款是学校应收未收、暂时预付给有关单位和个人而形成的停留在结算过程中的资金。资产财务处按规定对应收及预付款及时清理、收回和结清。对违反规定的,资产财务处应如实反映在各单位绩效考评中。

(三)存贷的管理

存货是在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。学校各管理部门要建立健全存货的采购、验收、进出库、保管领用等管理制度,并严格存货的清查盘点制度,资产财务处进行定期或不定期清查盘点,保证账账、账实相符。

随买随用的零星办公用品,可以在购进时直接列作支出,不通过本科目核算。

第二十八条 固定资产的管理

(一)固定资产的核算

固定资产是指高等学校持有的使用期限超过1年(不含1年)、单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但使用期限超过1 年(不含1年)的大批同类物资,作为固定资产核算和管理。

学校的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。有关说明如下:

1.固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命、适用不同折旧率且可以分别确定各自原价的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

2.对于应用软件,如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分,应当将该软件价值包括在所属硬件价值中,一并作为固定资产进行核算;如果其不构成相关硬件不可缺少的组成部分,应当将该软件作为无形资产核算。

3.学校以经营租赁租入的固定资产,不作为固定资产核算,应当另设备查簿进行登记。

4.购入需要安装的固定资产,应当先通过“在建工程”科目核算,安装完毕交付使用时再转入本科目核算。

5.学校购建的房屋及构筑物,不能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的,应当全部作为固定资产核算;能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的,应当将其中的房屋及构筑物部分作为固定资产核算,将其中的土地使用权部分作为无形资产核算。

(二)固定资产的日常管理

1.资产财务处负责全院固定资产管理工作,对固定资产的购置、验收、保管、使用,要建立健全各项规章制度和管理办法,并对全校固定资产定期或不定期进行检查、抽查、盘点,做到账、卡、物相符,保证固定资产的安全完整。

2.固定资产的购置:固定资产的购置按学校《固定资产采购管理规定》的相关要求执行。

3.固定资产的报废和转让:由使用单位提出申请并经资产财务处相关领导审批后才能报废或转让。固定资产报废或转让所取得的变价收入按国家规定处理。

第二十九条 在建工程的管理  

在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态时,应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用,期限最长不得超过1年。

第三十条 无形资产的管理

无形资产是学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件,应当作为无形资产核算。为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出,如对软件进行升级改造或扩展其功能等所发生的支出,应当计入无形资产的成本。为维护无形资产的正常使用而发生的后续支出,如对软件进行漏洞修补、技术维护等所发生的支出,应当计入当期支出但不计入无形资产的成本。

第三十一条 对外投资的管理

对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。不得使用上级补助收入进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。学校重大对外投资必须经过董事会审批后执行。

第七章 负债管理

第三十二条 负债是学校所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。

第三十三条 学校的负债包括短期借款、长期借款、应付及预收款、应缴税费、代管款项等。

第三十四条 借款是学校向金融机构、主管部门和其他部门的借贷资金,超过一年的为长期借款,未超过一年的为短期借款。

第三十五条 应付及预收款是学校在日常结算过程中,因未及时与其他单位结清有关债务而形成的负债。学校财务部门应加强应付及预收款的管理,及时清理,按时结算。

第三十六条 应缴税费是按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税等。学校应缴纳的印花税不需要预提应缴税费,直接通过支出等有关科目核算,不在本科目核算。

第三十七条 代管款项是学校接受其他单位和个人委托代为管理的各类款项。代管款项按财务相关规定进行管理。

第八章 结余管理

第三十八条 结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应单独反映。经营收支结余可按国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学校结余。

第三十九条 学校事业结余的使用按照国家有关规定及董事会相关协议执行。

第九章 财务清算

第四十条 经董事会批准,院办产业、院内独立核算单位发生划转撤并,以及校外单位并入学校时,必须进行审计和财务清算。

第四十一条 学校对划转撤销或合并单位进行财务清算,应当成立清算小组,对划转撤销或合并单位的财务、资产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权债务清单,提出债权、债务处理办法,做好资产移交、管理工作,妥善处理各项遗留问题。

第十章 财务报告和财务分析

第四十二条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件,包括财务报表和财务情况说明书。

第四十三条 财务分析是学校财务管理的重要组成部分。资产财务处应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告,财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行情况,收入、支出、专用基金等变动情况及其原因以及财务管理情况,存在的主要问题和改进措施等。

第四十四条 资产财务处按照上级主管部门和财政部门以及其它有关的报表使用者的要求及时提供财务报告。

第十一章 财务监督

第四十五条 财务监督是贯彻执行国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经法纪的重要保证。学校财务监督分为外部监督和内部监督两个层次,外部监督包括接受国家审计、财政、税务、物价等部门的财务监督,内部监督指包括内部审计监督及院内一切经济活动监督。

第四十六条 财务监督应当实行事前监督、事中监督和事后监督相结合,日常监督与专项监督相结合。资产财务处要认真履行对全院经济活动进行监督的职能。

第四十七条 学校财务监督的主要内容是监督学校在经济活动中是否遵守国家各项财经法规、学校各项财务规章制度,及时纠正各种违章违纪的行为。

第四十八条 学校财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,严格按规定的程序办理财务会计业务,对各项会计业务的真实性、合法性负责。财会人员要严格审核各项财务收支业务,对违反国家财经法规的事项,有权拒绝办理,并向领导反映情况。

第十二章 财务档案管理及其他

第四十九条  财务档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。内容包括:会计凭证、会计账簿、财务报告、验资报告、审计报告、预决算报告、银行对账单,收费票据存根、结算合同、协议等。

第五十条 财务档案保管财务档案应按学校要求及时上交档案保管部门,对于财务档案的归档必须制作归档清册,相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字,以明确责任;学校财务档案的保管期限,参照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》附表所列期限执行。

第十三章

第五十一条 本办法未尽事宜参照有关规定执行。

第五十二条 本办法由学校资产财务处负责解释和修订。

第五十三条 本办法自发文之日起施行。

二〇一四年六月二十八日

二〇二二年一月第一次修订



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